2026 연말정산은 2025년 한 해 동안의 소득과 지출을 기준으로 세금을 다시 계산하는 절차입니다.
연말정산 결과는 연봉 자체보다도 어떤 공제 항목을 얼마나 잘 챙겼는지에 따라 크게 달라집니다.
이 글에서는 실제 연말정산에서 활용도가 높은 2026 연말정산 공제 항목 TOP 20을 중요도 기준으로 정리해드립니다.
연말정산 공제 항목, 먼저 구분해야 할 것
연말정산 공제는 크게 두 가지로 나뉩니다.
- 소득공제: 과세표준을 줄여주는 항목
- 세액공제: 계산된 세금에서 직접 차감
일반적으로 세액공제가 체감 효과가 더 큽니다.
2026 연말정산 공제 항목 TOP 20
1. 인적공제(본인·부양가족)
연말정산의 기본이 되는 공제 항목입니다. 본인, 배우자, 부양가족이 요건을 충족하면 공제를 받을 수 있습니다.
2. 신용카드·체크카드 사용액 공제
총급여의 일정 비율을 초과한 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액에 대해 소득공제가 적용됩니다.
3. 의료비 세액공제
본인 및 부양가족의 의료비 지출에 대해 세액공제를 받을 수 있으며, 본인 의료비는 한도가 비교적 넓습니다.
4. 교육비 세액공제
본인·자녀·부양가족의 교육비 지출은 세액공제 대상이 됩니다. 대학 등록금, 학원비 일부가 포함됩니다.
5. 보험료 세액공제
보장성 보험료를 납입한 경우 세액공제를 받을 수 있습니다.
6. 주택자금 공제(주택담보대출 이자)
주택담보대출 이자 상환액에 대해 소득공제가 적용됩니다. 주택 요건과 대출 요건 확인이 중요합니다.
7. 전세자금대출 원리금 상환액 공제
무주택 세대주라면 전세자금대출 원리금 상환액에 대해 공제를 받을 수 있습니다.
8. 월세액 세액공제
무주택 근로자가 월세를 지급한 경우 세액공제를 받을 수 있습니다.
9. 연금저축 세액공제
연금저축에 납입한 금액은 대표적인 절세 수단 중 하나입니다.
10. 퇴직연금(IRP) 세액공제
개인형 퇴직연금(IRP)에 추가 납입한 금액은 연금저축과 합산하여 세액공제가 가능합니다.
11. 기부금 세액공제
종교단체·지정기부금·법정기부금 등 기부금 유형에 따라 세액공제율이 달라집니다.
12. 장애인 관련 공제
장애인 본인 또는 부양가족이 있는 경우 인적공제 및 의료비 공제에서 추가 혜택이 적용됩니다.
13. 난임 시술비 공제
난임 시술비는 의료비 공제 항목 중에서도 공제율이 높은 편에 속합니다.
14. 보청기·장애인 보장구 구입비
일반 의료비와 달리 공제 요건이 비교적 넓게 인정됩니다.
15. 중소기업 취업자 소득세 감면
청년·고령자·경력단절여성 등은 중소기업 취업 시 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
16. 장기주택저당차입금 이자상환액
대출 조건에 따라 공제 한도가 달라지므로 계약 내용 확인이 필요합니다.
17. 소기업·소상공인 공제부금
노란우산공제 가입자는 납입액에 대해 소득공제를 받을 수 있습니다.
18. 개인연금저축(구 개인연금)
2000년 이전 가입한 개인연금은 별도의 소득공제 혜택이 적용됩니다.
19. 우리사주 출연금 공제
우리사주조합에 출연한 금액은 소득공제 대상이 됩니다.
20. 경정청구로 추가 환급 가능한 누락 공제
연말정산에서 놓친 공제 항목이 있다면 경정청구를 통해 사후 환급을 받을 수 있습니다.
2026 연말정산 공제 항목 준비 팁
- 간소화 서비스 자료라도 반드시 직접 확인
- 부양가족 요건 사전 점검
- 이직·중도퇴사자는 소득 합산 주의
연말정산은 단기간에 준비하는 것보다 미리 알고 챙기는 것이 가장 중요합니다.
2026 연말정산 공제 항목 TOP 20 정리
모든 공제를 다 챙기기보다,
본인에게 해당하는 공제 항목을 정확히 알고 빠짐없이 적용하는 것
이 연말정산 환급의 핵심입니다.
특히 지출 구조가 바뀌었거나, 이직·결혼·출산 등 생활 변화가 있었다면 공제 항목을 다시 점검해보는 것이 좋습니다.
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